Nachträgliche USt.-Meldungen und Korrekturen

amavat^® ist sich der zunehmenden Komplexität grenzüberschreitender Transaktionen, des technologischen Fortschritts und von Gesetzesänderungen sowie der unterschiedlichen Schwellenwerte bewusst. Es ist daher nicht verwunderlich, dass der Steuerzahler manchmal versehentlich Fehler macht, wenn er versucht, seine "USt.-Erklärung & Compliance" aufrechtzuerhalten. Unabhängig von Art und Umfang des Fehlers ist der Zeitpunkt entscheidend, wenn es darum geht, die historische Umsatzsteuerabrechnung zu erstellen und einen Fehler zu korrigieren.

Die Regeln für den Zeitpunkt der Registrierung können von Land zu Land unterschiedlich sein, so dass eine Anleitung von amavat^® unerlässlich sein kann, um sicherzustellen, dass Sie sich genau an diesem Punkt registrieren. Im Allgemeinen ist dies innerhalb der EU keine Registrierungsschwelle für gebietsfremde Unternehmen (dies kann jedoch je nach Land leicht variieren). Außerhalb der EU gibt es vielleicht Schwellenwerte, aber die Position ist nicht einheitlich, so dass unsere professionelle Unterstützung erforderlich wäre.

Wenn ein Unternehmen eine rechtliche Verantwortung für die Registrierung hat und es Verzögerungen bei der Information der lokalen Steuerbehörden gibt, ist es unerlässlich, die Folgen für Ihr Unternehmen und die genaue Art und Weise, wie die Umsatzsteuer in diesem Zeitraum abgerechnet wird, zu definieren. Die Vorschriften sind zwischen den Steuerbehörden sehr unterschiedlich. amavat^® kann dies analysieren, damit Sie sich vergewissern können, dass die Registrierung zum richtigen Zeitpunkt erfolgt.

amavat^® hat Erfahrung in der Lösung der Probleme, die sich aus der nachträglichen Umsatzsteuerregistrierung ergeben. Dies besteht in der Beratung über den Zeitpunkt des Inkrafttretens der Registrierung, was unseren Kunden zugute kommt, um in Zukunft rechtzeitig und korrekt die Umsatzsteuer einzureichen.

Nachfolgend finden Sie einige der häufigsten Fehler bei der Umsatzsteuer:

Fehlende Registrierung der Umsatzsteuer

Sie können sich nicht für die Umsatzsteuer registrieren lassen, wenn sie die Registrierungsschwelle nach EU-Recht überschreitet, z.B. bei Inlandslieferungen, innergemeinschaftlichem Erwerb von Waren oder Fernabsatz aus anderen EU-Mitgliedstaaten. Unternehmen sollten sich der Schwellenwerte für die Registrierung der Umsatzsteuer bewusst sein (die je nach Art der Lieferung variieren) und sich registrieren, sobald die Schwellenwerte überschritten werden. Dies ist ein Bereich, in dem amavat^® helfen kann, wir können diese Schwellenwerte in jedem Land, in dem Sie tätig sind, tatsächlich überwachen, so dass Sie sich keine Sorgen machen müssen.

Die Anwendung des falschen Umsatzsteuersatzes

Da es sich bei der Umsatzsteuer um eine Transaktionssteuer handelt, muss Ihr Unternehmen für jede Transaktion den entsprechenden Umsatzsteuersatz festlegen und gleichzeitig sicherstellen, dass Ihre Waren oder Dienstleistungen mit dem richtigen Satz belastet werden. Dies ist sehr wichtig, da Unternehmen in der Regel wiederholt identische Waren oder Lieferungen liefern.

Nach EU-Recht können Transaktionen als umsatzsteuerfrei angesehen werden oder umsatzsteuerpflichtig werden, die Sätze hängen von den beteiligten EU-Ländern ab. Die Bestimmung des richtigen Umsatzsteuersatzes ist nicht immer einfach, insbesondere für Unternehmen, die eine Vielzahl von Waren oder Dienstleistungen herstellen. amavat^® hat die Erfahrung und das Know-how in jedem Land, um Sie über den richtigen Satz zu informieren, damit Sie mögliche Fehler korrigieren können.

Wir haben einige Bereiche identifiziert, die häufig zu Fehlern führen, wir möchten Sie darauf aufmerksam machen, wie amavat^® Ihnen helfen kann, diese zu korrigieren. Dennoch ist es erwähnenswert, dass es einen wichtigen Unterschied zwischen einem Fehler und einem Unterschied in der technischen Auslegung durch einen Steuerzahler und die Einnahmen gibt. Das Recht auf Berufung - das für jedes gerechte Steuersystem notwendig ist - steht den EU-Steuerzahlern gegen Steuerzwecke im Bereich der Umsatzsteuer zur Verfügung. Der folgende Text wird davon ausgehen, dass ein historischer Fehler entdeckt wurde und nicht eine Streitfrage, gegen die der Steuerzahler Berufung einlegen würde.

Wie bereits erwähnt, ist das Timing unabhängig von Art und Umfang eines Fehlers entscheidend für die Korrektur. Es gibt offensichtliche Vorteile, wenn Sie schnell handeln und sich von amavat^® bei der Behebung von Fehlern unterstützen lassen. Dies würde dann die mildernden Zinsen und Strafen begrenzen.

Steuerzahler, die historische MwSt.-Fehler entdecken, legalisieren in der Regel ihre Positionen gegenüber den zuständigen Behörden der EU-Länder, entweder durch eine Korrektur oder eine qualifizierte Offenlegung.

Mögliche Korrektur, keine Strafe

Die Steuerbehörden der einzelnen EU-Länder gestatten es den Steuerzahlern, Fehler bei der Unterberichterstattung zu korrigieren, indem sie eine Änderung in eine nachfolgende Umsatzsteuererklärung aufnehmen. Diese Anpassung entspricht klassischerweise dem Betrag der zuvor unterdeklarierten Umsatzsteuer.

Auch wenn eine Reihe von Bedingungen erfüllt sein müssen, können die Steuerzahler in der Regel eine Korrektur ohne Strafe oder Bußgeld in Anspruch nehmen, sofern die Nettounterzahlung der Umsatzsteuer für den betreffenden Zeitraum in weniger als 6.000,00 EUR korrigiert werden kann.

Diese Korrektur muss vor dem Fälligkeitsdatum der Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuererklärung des Steuerpflichtigen (falls zutreffend) für den anrechenbaren Zeitraum (in der Regel ein Zeitraum von einem Jahr) erfolgen, innerhalb dessen die entsprechende Umsatzsteuerperiode endet. Wenn diese Frist abgelaufen ist, müssen die Steuerzahler in der Regel eine qualifizierte Offenlegung vornehmen, um einen Fehler zu korrigieren.

Qualifizierende Angaben

Eine qualifizierte Offenbarung ist ein schriftliches Dokument, das alle Informationen zusammenfasst, die an dem festgestellten Fehler beteiligt sind. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, steht diese Methode normalerweise zur Verfügung, um die Steuerangelegenheiten eines Steuerzahlers zu standardisieren. Die anrechenbare Offenbarung wird in der Regel vom Steuerzahler erstellt oder amavat^® kann Ihnen helfen und helfen und dann den lokalen Steuerbehörden in jedem Land zusammen mit der Zahlung der unterdeklarierten Umsatzsteuer und den damit verbundenen gesetzlichen Zinsen übergeben.

Bei der qualifizierten Offenlegung gibt es zwei Arten - unaufgefordert und aufgefordert:

• Die unangekündigte Offenlegung der Voraussetzungen erfolgt vor der "Mitteilung der Betriebsprüfung" durch die lokalen Steuerbehörden oder vor Beginn einer Untersuchung.
• Die geforderte Offenlegung der Einschränkung erfolgt nach Erteilung einer "Mitteilung über die Auditierung", jedoch vor Beginn einer Prüfung der Bücher und Aufzeichnungen oder anderer Unterlagen.

Die lokalen Steuerbehörden gewähren auf Antrag oder im Namen eines Steuerpflichtigen eine Frist von 60 Tagen, um eine qualifizierte Offenlegung vorzubereiten und vorzulegen. Dies gibt dem Steuerzahler genügend Zeit, seine Bücher und Aufzeichnungen sorgfältig zu prüfen und eine vollständige und vollständige Offenlegung zu veranlassen.

Die damit verbundenen Vorteile einer qualifizierten Offenlegung umfassen die Nichtveröffentlichung und eine erhebliche Senkung der von den lokalen Steuerbehörden geforderten Strafe. Unvorhergesehene qualifizierte Angaben führen in der Regel zu niedrigeren Strafen als die geforderten qualifizierten Angaben.

Wenn der Steuerpflichtige innerhalb von fünf Jahren keine zusätzlichen qualifizierten Angaben zu einer früheren qualifizierten Offenbarung macht, wird jede bevorstehende qualifizierte Offenbarung in der Regel als erste qualifizierte Offenbarung behandelt. Der Hauptvorteil davon ist eine Verringerung der Höhe der Strafe bewertet.

Viele Unternehmen werden zu einem bestimmten Zeitpunkt in ihrem Lebenszyklus einen historischen MwSt-Fehler entdecken. Rechtzeitiges Handeln, vollständige Offenlegung und Zusammenarbeit mit den lokalen Steuerbehörden werden bei der Regularisierung von Steuerangelegenheiten empfohlen.

Sollten Sie Fragen haben oder Unterstützung von amavat^® bei der Bearbeitung von Steuerangelegenheiten wünschen, stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.